四、綜合題

1.某小轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年度當(dāng)年相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)外購(gòu)原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額5000萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850萬元，另支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用200萬元、裝卸費(fèi)用20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用30萬元;

(2)銷售A型小轎車1000輛，每輛含稅金額17.55萬元，支付銷售小轎車的運(yùn)輸費(fèi)用300萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用和裝卸費(fèi)用160萬元;

(3)銷售A型小轎車40輛給本公司職工，以成本價(jià)核算取得銷售金額400萬元;該公司新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車5輛，每輛成本價(jià)12萬元，為了檢測(cè)其性能，將其轉(zhuǎn)為自用。市場(chǎng)上無B型小轎車銷售價(jià)格;

(4)從廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入報(bào)廢汽車部件，取得廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開具的符合規(guī)定的發(fā)票，收購(gòu)金額為500萬元;另支付運(yùn)輸費(fèi)用30萬元;

(5)將倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租取得收入120萬元，對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成本10萬;

(6)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)取得收入1000萬元，成本為200萬元;

(7)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元、技術(shù)開發(fā)費(fèi)280萬元;其他管理費(fèi)用1100萬元;

(8)發(fā)生廣告費(fèi)用700萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用140萬元、展覽費(fèi)用90萬元;

(9)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元，其中向其有業(yè)務(wù)往來的客戶借款支付的利息費(fèi)用600萬元，年利息率為6%，金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率為5%;

(10)營(yíng)業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬元，支付給客戶的違約金10萬;

(11)投資收益科目顯示境外A國(guó)被投資企業(yè)虧損50萬，境外B國(guó)分回投資收益20萬(被投資方稅率20%);

(12) 已在成本費(fèi)用中列支的實(shí)發(fā)工資總額500萬元，并按實(shí)發(fā)工資列支福利費(fèi)105萬元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元并取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)》，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。

(注：適用消費(fèi)稅稅率9%;B型小轎車成本利潤(rùn)率8%;支付的運(yùn)費(fèi)均已取得相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票;不考慮印花稅;境外所得采用抵免限額法計(jì)算。)

要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅及企業(yè)所得稅。(金額以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)