2021房地產項目數字化管理下的土地增值稅清算演練和籌劃實戰(zhàn)特訓班（成都，8月7-8日）
【舉辦單位】北京曼頓培訓網
【咨詢電話】4006820825 010-56133998 13810210257
【培訓日期】2021年8月7-8日
【培訓地點】成都
【培訓對象】各房地產開發(fā)公司主管財稅的總經理、財稅總監(jiān)、財務經理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務師和企業(yè)納稅經辦人員。
【課程大綱】
第一節(jié)：土地增值稅清算演練
1、清算單位如何劃分和籌劃？
2、應清算項目和可清算項目政策解析及籌劃應用
第二節(jié)：土地增值稅收入總額管理
1、土地增值稅清算時收入總額如何確認？視同銷售收入如何處理？代收費如
何處理稅收最優(yōu)？
⑴ 案 例：新項目土地成本抵減計稅銷售額的土地增值稅收入確認
2、收入確認問題：訂金、誠意金、違約金、更名費是否應計入清算收入？
3、清算時清算收入偏低如何確認？
4、房地產轉讓價格明顯偏低何種情況可視為有正當理由？
5、政府按土地出讓協議規(guī)定價回購安置房，如何確認銷售收入？
6、面積誤差如何稅務處理和土地增值稅清算？
⑴ 案 例：面積誤差具體處理
⑵ 案 例：拆遷補償實例解析
7、各種返還收入如何規(guī)劃使土地增值稅稅負最優(yōu)？
8、清算審核稅務機關在收入確認方面主要檢查哪些內容？如何規(guī)避涉稅風險？
第三節(jié)：土地增值稅扣除項目管理
一、土地成本管理
1、土地成本包括哪些內容？如何攤銷土地成本？合法有效憑證指的是什么？
⑴ 案 例：土地價款不同攤銷方法案例解析
2、拆遷安置費政策解析及風險防范
⑴ 案 例：本地安置和異地安置案例解析
⑵ 案 例：用商品房做返遷房和非商品房做返遷房實例應用
3、土地成本涉稅問答：
⑴ 批量土地，分期分批開發(fā)，土地成本如何分攤？
⑵ 地下建筑物成本如何分攤？
⑶ 承接爛尾項目繼續(xù)開發(fā)后銷售，土地價款如何扣除？
⑷ 土地使用稅可否計入土地成本作為扣除項目？
⑸ 取得土地的印花稅可否記入土地成本？
⑹ 以地補路（工程）項目，其修路成本和承擔工程成本，能否看作是其取得土
地成本？
⑺ 釘子戶額外補償費用如何確認扣除？
⑻ 無票的土地成本如何確認？
二、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費
用包括內容及審核重點？如何填表？
1、清算時如何利用層高系數法計算其建筑成本？
2、紅線外道路、公共設施配套建設是否可扣除？
3、如何理解建筑面積、可售面積、自用（出租）面積，成本分攤方法中如何有
效把握？不同成本分攤方法如何有效結合？
⑴ 案 例：無產權建筑物如何計算土地增值稅
⑵ 案 例：利息扣除選擇實例應用
⑶ 案 例：土地出讓金不同返還方式案例解析
⑷ 案 例：精裝房對土地增值稅影響
4、建安成本高于平均造價，如何提供合理的正當理由？
5、開發(fā)成本憑證或資料不全清算如何處理？
6、建成后產權屬全體業(yè)主所有如何確認？
7、分期開發(fā)，公共配套設施在清算中如何分？
8、紅線外政府要求項目產生的成本費用如何確認扣除？
9、銷售房屋同時贈送如何確認？
10、“以地換房”“以房換地”納稅時間何時確定？計稅依據如何確定？
11、期間費用和開發(fā)間接費在土地增值稅清算時如何區(qū)分？
12、整體購買未竣工開發(fā)項目如何扣除？
13、土地增值稅清算后尾盤銷售土地增值稅如何申報？
14、清算審核期間轉讓房地產和清算后轉讓如何處理扣除項目？
15、清算后發(fā)生后續(xù)成本是否可“二次清算”？
第四節(jié)：土地增值稅清算檢查應對
1、稅務機關對土地增值稅清算主要檢查哪些方面？
2、案頭審核主要查哪些方面？重點審核哪些關鍵點？企業(yè)常見問題有哪些？
3、稅務檢查部門實地觀察、盤點都做哪些程序，如何初步取證？
4、實質審核在收入方面重點檢查哪些事項？具體檢查哪些事項？
5、扣除項目方面主要查什么？用什么方法檢查？企業(yè)常見問題有哪些？
6、企業(yè)如何有效應對稅務機關對土地增值稅的清算檢查，降低涉稅風險點？
第五節(jié)：土地增值稅的反避稅和稅收籌劃
1、土地增值稅反避稅政策解析及風險防范？
2、土地增值稅籌劃應用：
⑴ 清算主體規(guī)劃、征管方式應用、交易模式優(yōu)化、優(yōu)惠政策利用、項目收入分
解、開發(fā)成本和分攤方法籌劃、股權轉讓、代建房、合作建房籌劃實務案例
⑵ 架構搭建和組織結構規(guī)劃在土地增值稅籌劃方面的應用？
第六節(jié)：土地增值稅清算案例應用
1、通過稅務檢查中真實案例講解稅務機關在土地增值稅清算檢查中發(fā)現企業(yè)主
要涉稅風險及企業(yè)有效應對策略
第七節(jié)：新土地增值稅法新變化及應對方略
1、新土地增值稅法和現行法規(guī)相比，都有哪些新變化？應關注哪些風險點？
2、現有待清算項目如何平穩(wěn)向新法過渡
第八節(jié)：老師現場與您答疑互動，學員問老師答，疑難問題不帶回家。
【費用及報名】
1、費用：培訓費3880元（含培訓費、講義費）；如需食宿，會務組可統一安排,費用自理。
2、報名咨詢：4006820825 010-56133998 56028090 13810210257 鮑老師
3、報名流程：電話登記-->填寫報名表-->發(fā)出培訓確認函
4、備注：如課程已過期，請訪問我們的網站，查詢最新課程
5、詳細資料請訪問北京曼頓培訓網(每月在全國開設四百多門公開課，歡迎報名學習)
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